Cash Flow
CASH FLOW
Nama : Panji Fathurrahman
NPM : 15416721
Kelas : 3IB01
Mata Kuliah : Ekonomi Teknik
Jurusan : Teknik Elektronika
UNIVERSITAS GUNADARMA
Pengertian Cash Flow dalam Perusahaan
Cash flow adalah
arus atau pergerakan uang masuk dan keluar dalam sebuah perusahaan setiap
bulannya. Walaupun sepertinya pergerakan ini terjadi hanya satu arah, namun
sebenarnya cash flow terjadi dua arah, yakni:
·
Uang masuk dari pelanggan atau klien
yang membeli produk ataupun menggunakan jasa. Jika pelanggan tidak membayar
pada saat pembelian, sebagian cash flow berasal dari simpanan piutang usaha.
·
Uang keluar dari perusahaan dalam
bentuk pembayaran seperti uang sewa atau hipotek, pembayaran pinjaman bulanan, pembayaran
pajak atau hutang dan lainnya.
Anggap cash flow sebagai gambaran mengenai keadaan
rekening bisnis. Jika lebih banyak uang masuk dari pada keluar, maka artinya memiliki
arus kas yang positif. Sementara itu, jika lebih banyak uang yang keluar dari
perusahaan dari pada uang yang masuk, maka perusahaan sedang berada dalam
kondisi yang perlu dikhawatirkan. Jika hal ini terjadi, maka perusahaan perlu
mencari uang tambahan untuk menutupi pengeluaran perusahaan
Mengapa Cash Flow Penting?
Kekurangan uang
dalam sebuah bisnis adalah penyebab utama banyaknya bisnis kecil gulung tikar.
The Small Business Administration mengatakan bahwa cadangan uang kas yang tidak
memadai merupakan alasan utama mengapa banyak perusahaan startup tidak berhasil.
Cash Flow Saat Memulai Bisnis
Berhadapan dengan
cash flow adalah hal tersulit yang harus dilakukan ketika Anda baru saja mulai
menjalankan bisnis. Ada banyak kebutuhan dan pengeluaran yang harus dibayar dan
uang dengan cepat akan habis. Sementara itu Anda masih belum memiliki pelanggan
dan uang yang masuk ke dalam kas. Keadaan ini tentu saja menuntut Anda untuk
mencari sumber dana lainnya, misalnya saja pinjaman atau kredit untuk
menyeimbangkan cash flow Anda sementara waktu.
Cash Flow Pada Bisnis Musiman
Perlu diingat bahwa
cash flow merupakan faktor yang sangat penting bagi bisnis musiman, yakni
bisnis yang mengalami fluktuasi besar pada waktu-waktu tertentu seperti masa
liburan. Tidak mudah memang untuk mengelola arus kas untuk tipe bisnis seperti
ini, oleh karenanya dibutuhkan pengetahuan dan kemampuan mengatur keuangan yang
baik.
Cara Menganalisa Cash Flow
Laporan keuangan
mengenai arus kas menunjukkan perubahan pada jumlah yang tunai dari berbagai
aktivitas bisnis serta kenaikan atau penurunan rekening di neraca bisnis.
Misalnya:
·
Apa yang terjadi dengan kondisi kas
jika pelanggan membayar tagihan?
·
Bagaimana kondisi kas jika perusahaan
membeli barang-barang persediaan?
·
Seperti apa kondisi kas jika Anda
membeli komputer?
·
Apa yang terjadi dengan kondisi kas
jika Anda membayar gaji karyawan? Dan sebagainya.
Klasifikasi Laporan Arus Kas
Dalam laporan
keuangan arus kas baik pada perusahaan barang maupun jasa, ada 3 bagian yaitu:
·
Kas aktivitas operasi
Contoh dari kas
aktivitas operasi yaitu pembayaran dan pendapatan piutang, pembayaran gaji,
pengeluaran operasional, dan lain sebagainya. Laporan kas dari aktivitas
operasi terdiri dari kegiatan atau operasi utama pada sebuah perusahaan yang
secara langsung berimbas pada kas.
·
Kas aktivitas investasi
Merupakan laporan
kas keuangan yang berkaitan dengan perolehan penjualan dan pembelian aktiva
tetap atau aktiva permanen.
·
Kas aktivitas pendanaan
Laporan keuangan
arus kas yang berhubungan dengan investasi pemilik, peminjaman dana, dan
pengambilan uang oleh pemilik.
Laporan kuangan
arus kas membutuhkan data/ informasi dari neraca periode sebelumnya dan periode
yang bersangkutan dan laporan laba rugi pada periode yang kebersangkutan. Dari
penyajian informasi yang ada pada laporan akus kas maka laporan keuangan arus
kas dapat diartikan sebagai salah satu bentuk laporan keuangan yang menyajikan
informasi tentang penerimaan dan pengeluaran kas suatu perusahaan selama satu
periode.
Laporan keuangan arus kas merupakan laporan yang
mengungkapkan seluruh penerimaan dan pengeluaran kas selama periode akuntasi.
Laporan keuangan arus kas dapat digunakan untuk mengevaluasi dalam aktiva
bersih perusahaan, struktur keuangan (termasuk likuiditas dan solvabilitas) dan
kemampuan untuk mempengaruhi jumlah serta waktu arus kas dalam rangka adaptasi
dengan perubahan keadaan dan peluang.
·
Cara Menyusun Laporan Arus Kas
Laporan keuangan
arus kas (cash flow statement), laporan yang disusun atau dibuat setelah
pembuatan neraca. Laporan ini disusun berdasarkan pada dua sumber data, yaitu
data laporan laba rugi periode berjalan (current book) dan neraca periode
berjalan dengan neraca periode sebelumnya.
Berdasarkan cara penyajian atau bentuknya, laporan
keuangan arus kas dibedakan menjadi dua yaitu penyajian langsung (direct
method) dan penyajian tidak langsung (indirect method). Secara elemen, tidak
ada yang berbeda antara dua cara penyajian laporan keuangan arus kas tersebut,
perbedaannya hanya terletak pada penyajian arus kas yang berasal dari kegiatan
operasi.
Jika pada penyajian langsung (direct method), arus kas
yang berasal dari kegiatan operasional diperinci menjadi dua arus kas yaitu
arus kas masuk dan arus kas keluar dan kemudian diperinci lagi dalam beberapa
jenis penerimaan atau pengeluaran kas maka dalam penyajian tidak langsung (indirect
method), arus kas dari kegiatan operasional ditentukan dengan mengoreksi laba
bersih yang dilaporkan pada laporan laba rugi (biaya penyusutan, kenaikan harta
lancar dan hutang lancar serta laba/ rugi).
Secara umum (baik direct method maupun indirect method),
ada lima langkah yang dapat digunakan sebagai cara menyusun laporan keuangan
arus kas, yaitu:
1.
Hitung kenaikan/ penurunan yang
terjadi pada kas
2.
Hitung dan laporkan kas netto yang
digunakan pada aktivitas operasi, dengan menggunakan cara langsung (direct
method) atau tidak langsung (indirect method).
3.
Hitung dan laporkan kas netto yang
digunakan pada aktivitas investasi
4.
Hitung dan laporkan kas netto yang
digunakan oleh aktivitas pendanaan
5.
Hitung arus dan jumlahkan kas netto
dari gabungan kas netto yang digunakan oleh aktivitas operasi, investasi, dan
pendanaan dengan saldo awal kas (sebagai pembuktian kesamaan dengan saldo kas
akhir).
Penyusunan laporan keuangan arus kas yang benar berguna
untuk masa depan perusahaan di masa depan (untuk berkembang dan menanam
investasi modal). Berikut contoh bagan dari proses-proses laporan keuangan
dalam suatu perusahaan :
·
Laporan Laba Rugi :
·
Laporan Ekuitas Pemilik
·
Laporan Arus Kas
Laporan keuangan arus kas merupakan laporan akhir dari
laporan keuangan suatu perusahaan. Dengan kata lain, setelah pembuatan laporan
keuangan arus kas maka selesai pula laporan keuangan dalam suatu perusahaan.
Tujuan Laporan Arus Kas
Dari pengertian
laporan keuangan arus kas (cash flow statement), laporan keuangan arus kas
memiliki pengertian sebagai laporan keuangan yang menyajikan informasi tentang
penerimaan dan pengeluaran kas suatu perusahaan selama suatu periode. Laporan
ini secara umum berguna (bagi manajer) untuk menilai operasi masa lalu guna
merencanakan aktivitas investasi serta pembiayaan di masa depan. Perusahaan
besar dengan laba bersih yang sangat besar tidak menjamin perusahaan tersebut
memiliki kas yang cukup untuk membayar gaji pegawai dan membeli perlengkapan
perusahaan selanjutnya. Oleh sebab itu, laporan keuangan arus kas disusun
dengan tujuan secara khusus untuk:
·
Berdasarkan laporan keuangan arus kas
sekarang, memperkirakan arus kas pada masa depan.
·
Tanpa melihat laporan keuangan arus
kas sekarang, menentukan kemampuan atau ketidakmampuan perusahaan dalam
membayar kewajiban perusahaan.
·
Landasan dalam pengambil keputusan
guna memperbaiki kinerja perusahaan.
·
Laporan tentang hubungan laba bersih
terhadap perubahan kas perusahaan.
Dari tujuan laporan keuangan arus kas, kemampuan dan
perkembangan perusahaan dalam suatu periode dapat dilihat dan tindak lanjut
dalam investasi bagi perkembangan perusahaan dapat ditentukan.
Contoh Laporan Arus Kas
Laporan keuangan
arus kas (cash flow statement) dibuat setelah pembuatan neraca. Seperti yang
telah disebutkan laporan keuangan arus kas ini berguna untuk menggambarkan
jumlah kas yang diterima. Dalam bentuk yang sederhana, laporan keuangan arus
kas (cash flow statement) dapat disajikan sebagai berikut. Dari penjelasan
diatas (cara menyusun), dapat diketahui bahwa ada dua cara penyajian atau
bentuk dalam menyajikan laporan keuangan arus kas, yaitu direct dan indirect.
Berikut adalah contoh yang akan di jelaskan beserta akan
diberikan gambar agar lebih jelas dan cepat dalam memahaminya, maka dari dua
bentuk penyajian tersebut yaitu :
·
Laporan Arus Kas
·
Laporan Kas Konsolidasi
·
Neraca yang di perbandingkan
·
Laporan Arus Kas
Dari data neraca yang dibandingkan dalam dua periode
diatas, maka dapat dibuat laporan keuangan arus kas, sebagai berikut:
Catatan:
1.
Bila jumlah penerimaan lebih besar
daripada jumlah pengeluaran maka perusahaan akan menerima arus kas masuk bersih
(net cash inflow).
2.
Bila jumlah pengeluaran lebih besar
daripada jumlah penerimaan, maka perusahaan akan menerima arus kas luar bersih
(net cash out flow)
Manfaat Laporan Arus Kas
Laporan keuangan arus kas memiliki berbagai manfaat bagi
perusahaan barang maupun jasa. Selain bermanfaat bagi perusahaan, laporan ini
juga bermanfaat bagi banyak pihak yang membutuhkan informasi dari laporan
tersebut seperti para investor, kreditor, dan pihak-pihak lain.
·
Informasi dalam laporan keuangan arus
kas dapat memberikan informasi mengenai kemampuan ensitas suatu perusahaan
dalam menghasilkan arus kas di masa depan
·
Dari informasi laporan keuangan arus
kas, dapat dilihat seberapa besar kemampuan perusahaan dalam membayar dividen
dan memenuhi kewajibannya (seperti membayar gaji karyawan).
·
Dengan adanya data mengenai dana
masuk dan keluar atau kas masuk dan keluar maka laba bersih dapat diketahui
sehingga keberhasilan suatu perusahaan dapat diukur dengan jelas.
Kesimpulan dari laporan keuangan arus kas dapat
menggambarkan masa depan atau perkembangan suatu perusahaan nantinya.
Sumber :
1.
https://www.karyaone.co.id/blog/pengertian-cash-flow/
2.
The Balance: Cash Flow – How It Works
to Keep Your Business Afloat
3.
https://dosenakuntansi.com/laporan-arus-kas
Komentar
Posting Komentar